读懂发票之菜鸡学会计所得

前言

「发票」在我们的生活中是很常见的,那么这么常见的东西背后有着什么是必须了解但是又不了解的东西呢?别着急,接下来咱就来学习认识一下发票这个东西背后到底有什么吧!

认识发票

发票的起源

懒得讲,都是废话,「发货票」,「发单」,「货票」,「拨条」等等最后都统一演变成了「发票」。我国使用「以票控税」的税收征管方式,发票只有在税务部门严格监督下,才可以进行印制,发放和使用。

增值税的分类

「增值税纳税人」根据规模的大小等标准分为「一般纳税人」,「小规模纳税人」。

一般纳税人和小规模纳税人的认定标准
一图看纳税人

一般纳税人

一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票,购进货物可以取得增值税专用发票,在缴纳增值税时按照销项税额与进项税额的差进行纳税;说人话就是:一般纳税人可以进行进项抵扣,而小规模纳税人不行;最后,一般纳税人的税率有0,13%,17%。

小规模纳税人
小规模纳税人纳税人不能开增值税专用发票(一定需要专票就要请税务局代开),只能开增值税普通发票;购进货物可以收增值税发票也可以收增值税专用发票,问题就是收了专用发票也没办法进行进项抵扣;最后,小规模纳税人的税率是3%。

发票的分类

《增值税专用发票》,通常是有一般纳税人开具给一般纳税人的,购销双方都要准确填写名称,税号,地址电话,账号等信息。《增值税专用发票》至少有三联,包括发票联(购方记账),抵扣联(购方抵扣),记账联(销方记账)。★注:特殊情况下,小规模纳税人向一般纳税人销售,购方需要《增值税专用发票》的,小规模纳税人可以到国税局申请代开增专票。

《增值税普通发票》,如果一般纳税人给不是一般纳税人单位或者个人开具发票,就不能用《增值税专用发票》。因为对方拿了抵扣联也没办法去抵扣,这个时候就可以使用一机多票系统,给他们开具《增值税普通发票》。因为同一套开票系统开出,所以两者的格式还有防伪什么都是一样的,要填写的内容也是差不多的。不同的是《增值税普通发票》不可用于抵扣进项,所以至少有两联,发票联(购方记账)、记账联(销方记账)。

普通发票是由行业发票和专用发票组成,行业发票多指某些行业,例如商业,工业。而专用发票多指某一经营项目,如商品房销售发票,广告费用结算发票。

《专业发票》,是指国有金融、保险、邮政、电信、铁路、航空等发票,由政府部门和主管部门自行管理。从版面划分有:手写发票,电脑发票,定额发票。

消费者与发票

发票一定要拿吗?

有些机构或者行业是有自己开具的相应的票据,所以这些地方就不需要发票:

  1. 行政、事业单位收费
    政府机关的收费,罚款,公立学校的学费,公立医院的收费等

  2. 税务局收费
    税务局收税提供的完税凭证

  3. 军方机构收费
    会有专门的收费票据

有奖发票

用抽奖去鼓励消费者索要发票,以减少纳税人的未开票的收入。餐饮业的有奖发票是最多广泛的,因为它有以下一些特点:

  1. 个人消费占比高,索要发票的意识不强,反正就是自己花的钱,拿了发票对自己也没用。
  2. 营业收入难以准确估计(人工费,库存,材料费,能耗等都不稳定,不好计算营业额)

税务局鼓励消费者向商家索要发票,进而更准确地估算掌握商家的收入额和计税依据,来征收更多的税款。至于奖金嘛,羊毛出在羊身上。

很难索取发票的场合

在实际生活中,很多地方索取发票还是很困难的,有时候你也不知道拿到的是不是发票,还是要分情况说一下。

  1. 免税行业
  2. 铁路火车票(可以报销)
  3. 飞机票,船票,客车票,球票,演唱会门票,电影票等(有些有税务监制章的,可以索要发票,其他的有些和发票统一了,拿票就可以报销)

居然不给我发票

拒绝开发票的大佬们有:

  1. 小商小贩(城管都管不了,还想让他们纳税?)
  2. 个体小超市,网吧,按摩店,酒吧,美容美发店,台球室等(历史原因,税务局很无奈,不敢收也收不到)

以上一些几乎完全是针对个人消费者的服务(没有对公业务),也就是说不会有正规企业或者机关到这些小店采购并索要发票的,基本上就是不开发票啦!听说好像按摩店可以开,流弊勒我的哥!

FAQ是精华

A:发票的作用是什么?
Q:在我国发票存在意义,除了证明双方交易,购销责任和财务记录外,还兼具了税收监管的职能,即以票控税。

A:为什么公司给我们发红包还要我们找一些发票来报销?
Q:公司要发票的目的是作为公司的费用在公司账务上列支报销,简称走账。1、公司为了少缴税,因为没有发票又没有列入你们的工资计算个税,这些金额不能在税前扣除。2、公司为了少承担你们的五险一金费用,五险一金是根据上年度平均工资来的,如果这些钱列入你们的工资,会影响你们下一年度的缴纳基数。3、公司为了少交工会经费,因为工会经费是根据工资总额来计算的。

A:为什么小东西大东西都一定要发票来报销?
Q:第一:证明你确实消费了这么多钱,这是一个凭证,一个记录;第二:从税法的角度来说你拿去报销的发票企业是可以做进管理费用的,如果是差旅费是能够全额抵扣,如果你拿100块的发票,企业可以少缴纳25块钱的企业所得税(25%)。本企业可以少交税,对方企业也不能漏税,这是税务上的一种制衡作用。

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